Options générales de déduction pour l’impôt sur la fortune dans la déclaration fiscale suisse

Les frais de gestion de fortune incluent tous les coûts liés à la gestion de la fortune privée, tels que les frais de dépôt, les honoraires de gestion, les frais de conseil en gestion de fortune et même les intérêts négatifs sur les comptes bancaires. Ces frais sont généralement déductibles fiscalement, car ils sont considérés comme nécessaires pour la préservation et la croissance de la fortune.

Un aspect important est l’extrait fiscal ou le rapport fiscal proposé par les banques. Ce document simplifie considérablement le processus de déclaration fiscale en fournissant un relevé détaillé de tous les frais déductibles, augmentant ainsi l’exactitude des informations soumises.

Différences cantonales concernant l’impôt sur la fortune

Les possibilités de déduction pour l’impôt sur la fortune en Suisse varient d’un canton à l’autre. Voici quelques exemples :

Impôt sur la fortune du canton de Zurich :

• Déduction forfaitaire : 3‰ de la valeur fiscale des titres gérés par des tiers.
• Plafond : CHF 6'000

Impôt sur la fortune du canton de Thurgovie :

• Déduction forfaitaire : 2‰ de la fortune en titres gérée par des tiers.
• Plafond : CHF 6'000

Impôt sur la fortune du canton de Zoug :

• Déduction forfaitaire : 3‰ de la valeur fiscale des titres gérés par des tiers dans la fortune privée.
• Plafond : CHF 9'000

Impôt sur la fortune du canton de Schwytz :

• Déduction forfaitaire : 3‰ de la valeur fiscale pour la gestion et la conservation des titres et des avoirs par des tiers.
• Plafond : CHF 6'000

Impôt sur la fortune du canton de Saint-Gall :

• Déduction forfaitaire : 2‰ de la fortune en titres gérée par des tiers.
• Plafond : CHF 6'000.
• Des coûts plus élevés peuvent être prouvés.

Impôt sur la fortune du canton de Bâle-Ville :

• Les coûts réels doivent être prouvés.
• Aucun forfait spécifique indiqué.

Impôt sur la fortune du canton des Grisons :

• Déduction forfaitaire : Jusqu’à CHF 3.6 millions, 2.5‰ de la valeur fiscale, au-delà de cette somme, 1‰, jusqu’au montant des revenus imposables du patrimoine. Des déductions plus élevées doivent être prouvées.

Impôt sur la fortune du canton de Lucerne :

• Déduction forfaitaire : Jusqu’à CHF 3 millions, 0,3% de la valeur fiscale ; au-delà de ce montant, 0,1%, mais pas plus que le montant des revenus imposables. Des déductions plus élevées doivent être prouvées.

Impôt sur la fortune du canton d'Argovie :

• Déduction forfaitaire : 3‰ de la valeur du portefeuille géré à la fin de l’année, frais indépendants des performances. Les frais liés aux performances ne sont pas déductibles.

Impôt sur la fortune du canton de Berne :

• Déduction forfaitaire : Non spécifiée ; les coûts réels doivent être prouvés.

Voici une liste générale des frais déductibles et non déductibles liés à la gestion de fortune dans la déclaration fiscale suisse. Pour des informations plus précises, consultez les directives fiscales cantonales.

Frais déductibles pour l’impôt sur la fortune :

• Frais de dépôt et de coffre-fort : Coûts de stockage et de gestion des titres.
• Frais d’encaissement : Frais pour l’encaissement des intérêts et des dividendes.
• Frais de gestion par des tiers : Coûts encourus pour la gestion de la fortune par des tiers (banques, gestionnaires de fortune).
• Intérêts négatifs : Dépenses liées aux intérêts négatifs sur le capital.
• Impôts à la source étrangers non remboursables ou non créditables.

Frais non déductibles pour l’impôt sur la fortune :

• Coûts d’acquisition et de production : Coûts liés à l’achat de biens.
• Coûts d'amélioration de la valeur : Dépenses pour augmenter la valeur des biens.
• Coûts d'acquisition et de vente de titres : Frais de courtage, commissions d’émission, commissions de vente, etc.
• Droits d'émission : Coûts liés à l’émission de titres.
• Frais de conseil financier, en investissement, en succession, en prévoyance et en fiscalité.
• Coûts liés à la préparation de la déclaration fiscale.

Conclusion

Cet article a examiné les possibilités de déduction des frais de gestion de fortune dans la déclaration fiscale suisse, mettant en évidence que les règles varient selon les cantons en termes de déductions forfaitaires, de plafonds et de conditions spécifiques pour les frais déductibles et non déductibles.

Les principaux points à retenir sont :

• Les déductions forfaitaires simplifient le processus : De nombreux cantons permettent de déduire forfaitairement les frais de gestion de fortune, simplifiant ainsi le processus de déclaration fiscale. Cependant, ces forfaits varient d’un canton à l’autre.
• Attention aux plafonds : Il existe des plafonds pour les déductions forfaitaires qui diffèrent d’un canton à l’autre. Ces plafonds sont essentiels pour déterminer si la déduction forfaitaire ou la liste détaillée des coûts réels est plus avantageuse.
• Différenciation des types de coûts : Il est important de distinguer entre les frais déductibles et non déductibles. Alors que les coûts tels que les frais de dépôt ou les frais de gestion par des tiers sont souvent déductibles, les dépenses liées à l’acquisition d’actifs ou les frais de conseil ne le sont généralement pas.
• Les informations à jour sont essentielles : Les lois et directives fiscales peuvent changer. Il est donc important de toujours se référer aux dernières directives fiscales pour remplir correctement et efficacement la déclaration fiscale.

En conclusion, cet article de Smart eTax fournit un aperçu complet des possibilités de déduction des frais de gestion de fortune en Suisse, soulignant l'importance de se familiariser avec les réglementations spécifiques du canton de résidence. Divers calculateurs en ligne peuvent vous aider à obtenir une estimation approximative de l’impôt sur la fortune en Suisse.

Ressources sur l'impôt sur la fortune par canton :

Vous trouverez ci-dessous des liens pour savoir à partir de quand l’impôt sur la fortune est dû en Suisse. Généralement, vous y trouverez également un tableau indiquant comment l’impôt sur la fortune est calculé.

• Impôt sur la fortune Zurich Guide
• Impôt sur la fortune Thurgovie Guide
• Impôt sur la fortune Zoug Guide
• Impôt sur la fortune Schwytz Guide
• Impôt sur la fortune Bâle-Ville Guide
• Impôt sur la fortune Saint-Gall Guide
• Impôt sur la fortune Grisons Guide
• Impôt sur la fortune Lucerne Guide
• Impôt sur la fortune Argovie Guide
• Impôt sur la fortune Berne Guide